小微利企业全新知识问答出炉！
如何享受小微利企业所得税优惠政策？
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小型微利企业是指在中国从事非限制和禁止领域的企业，符合年度应纳税额不超过300万元、从事人数不超过300人、财产总额不超过5000万元三个条件。
员工人数包括与企业建立劳动关系的员工人数和企业接受的劳务派遣总数。
员工人数，包括与企业建立劳动关系的员工人数，以及企业接受的劳务派遣总数。总结纳税企业总机构填写包括子公司在内的所有员工人数。根据企业全年季度均值，应明确所指从业人数和总资产指标。实际计算公式如下： 季度均值＝（季初值＋季末值）÷2 全年季度均值＝全年各季度均值总和÷4 年中开业或终止经营活动，因其具体经营期限作为纳税年度明确上述相关指标。季度中间开业纳税人，“季初从业人数”填写开业时从业人数，“季初总资产”填写开业时总资产。季度中间终止经营纳税人，“季末员工人数”填写终止经营时员工人数，“季末总资产”填写终止经营时总资产。 公司在年中预缴所得税时，按照政策规范区分符合小微利企业要求的，可以享受优惠政策。 公司在年中缴纳所得税时，按照政策规范区分符合小型微利企业要求的，可以享受优惠政策。总资产、从业人员人数和年度应纳税额指标将根据今年至今天的预付款申请的最终情况进行区分。其中，根据政策标准下的“全年季度均值”计算公式，计算总资产和从业人数指标，计算截至今日预缴申请隶属期末的季度均值。
符合条件的小微利企业可以在没有其他手续的情况下，方便地享受优惠政策。小型微利企业应准确填写员工人数、总资产、中国限制或禁止行业等基本信息。计算应纳税额后，信息系统将使用统计数据，为小型微利企业智能预先填写优惠项目，快速计算减税和免税额。
年度新成立的公司从事中国非限制和禁止领域，符合年度应纳税额不超过300万元、从事人数不超过300人、财产总额不超过5000万元三个条件的企业，可享受小型微利企业所得税优惠。
小微利企业按季度统一预缴所得税。
小型微利企业按季度统一实施预缴所得税。因此，按月预缴所得税的公司，在年中4月、7月、10月的纳税申报期内进行预缴申报时，如果按要求确定为小型微利企业，其纳税期限将统一调整至季度预缴。一旦调整到季度预付款，今年将不再改变。公司在预缴时享受小微利企业所得税政策，但是年度汇算清缴时不符合小型微利企业的要求，要不要补税？
公司在预缴时享受中小企业所得税政策，年度最终结算不符合小微利企业要求的，应当按照规定缴纳税款。Q8当高新技术企业同时满足小型微利企业的条件时，能否同时享受小微利企业所得税优惠？ 以财政部为基础 国家税务总局关于实施企业所得税优惠政策的通知(税务总局关于实施企业所得税优惠政策的通知)〔2009〕69号)第二条规定，《国务院关于实施所得税衔接优惠政策的通知》(国发)〔2007〕39号)第三条不能累加享有，是指企业所得税衔接优惠政策、所得税法及其实施条例规定的税率优惠。 国家需要重点扶持的高新技术企业减税15%，企业所得税优惠政策和小微利企业所得税优惠属于减税优惠。公司可以根据自己的情况选择可用的优惠税率，但不能同时享受。当“高科技”遇到“小”时，如何选择公司？在年中或最终结算时，选择优惠可以改变吗？选择优惠能否在年中或汇算清缴时发生变化？ 可自行选择小微企业优惠和高新技术公司优惠，享受优惠。 一般来说，当高新技术企业同时符合小微企业的优惠标准时，小微企业比高新技术企业减税更优惠。 当高新技术企业在初期预付款时，已以立即填写申报表的形式享受小微企业优惠待遇，但在一定季度或年度最终结算时不再满足小微企业优惠待遇的要求，公司可以在本次申报中选择高新技术企业优惠待遇方法，前期累计应纳税额按15%的高新技术优惠税率统一计算，按本期具体应纳税额缴纳预缴税款或汇缴税款。
企业设立不具备法人资格的分支机构，小型微利企业所得税优惠政策如何应用？
现行所得税实行法人税制，公司以法人为主，计算并缴纳税款。
现行所得税实行法人税制，公司以法人为主，计算纳税。《中华人民共和国所得税法》第五十条第二款规定，居民企业在中国开设不具备法人资格的经营机构，应当总结、计算、纳税。因此，企业设立不具有法人资格的分支机构的，应当首先总结和计算总机构和分支机构的从业人数、总资产和年度应纳税额，然后根据各指标的总数确定是否符合小型微利企业的标准。
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